Prorrateo de IVA
05-02-2020
APLICATIVO PRORRATEO DE IVA
El prorrateo o proporcionalidad por operaciones excluidas se debe efectuar cuando no es posible establecer una imputación directa entre las operaciones gravadas, exentas y excluidos, para determinar que valor se puede llevar como IVA descontable en la declaración de IVA.
Art. 490 del ET. establece que los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente.
Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento se destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posible establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuará en proporción al monto de tales operaciones del período fiscal correspondiente. La inexistencia de operaciones determinará la postergación del cómputo al período fiscal siguiente en el que se verifique alguna de ellas.
Tener presente que todo el IVA que tenga relación directa con la actividad o ingresos gravados, no deben someterse a prorrateo. Solamente se debe someter a prorarteo aquel IVA de compras que tienen que ver con varias actividades (Gravadas, excluidas, exentas, no gravadas) y no sea posible su identificación de manera individual. Ejemplo Una empress que tiene ingresos gravados y exluidos de IVA. En ese caso el IVA de los toner de impresoras, papelería, que se usa para toda la empresadebe someterse a prorarteo. para esto se recomienda usar cuen cuenta auxiliar para desde la contabilización, resgistra en esta cuenta ese IVA que no se puede asignar directamente a los ingresos gravados y que son comunes a todas las actividades.
Ahora, si su empresa solo realiza actividades gravadas con IVA, pues el 100% del IVA seria descontable.
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HAMILTON BEJARANO (lunes, 16 mayo 2016 11:29)
buenos dias.
quisiera saber algo, si comercializo carne de res sin ningun proceso e igualmente vendo salsamentaria, tributariamente como trato el iva del arrendamiento, debo hacer prorrateo, me podrian explicar por favor.
muchas gracias
jorge (lunes, 16 mayo 2016 19:29)
Hamilton, al parecer la carne es excluida, y la salsamentaria es gravada con IVA, por lo que en mi concepto como el arrendamiento es un gasto común para las dos actividades, ese iva del arriendo debe estar sujeto a prorrateo.
TATIANA MONTAÑEZ (miércoles, 22 junio 2016 11:31)
Buen dia, quisiera saber como hago para que el archivo funcione, debido que no sirve.
Gracias
ISABEL (martes, 21 febrero 2017 06:56)
SI NOS COMPARTEN LA HERRAMIENTA EN EXCEL POR QUE NOS PONEN CONTRASEÑA
isabel (martes, 21 febrero 2017 07:00)
no responden a los comentarios, para que seccion para ellos, por que no decir la contraseña para desprotejer la herramienta que nos dan
Jorge (martes, 21 febrero 2017 20:47)
Isabel. estas herramientas son funcionales para los usuarios, es decir las celdas protegidas corresponden donde hay formulas que se protegen por seguridad para que nos las dañen los que usan las herramientas.. yo soy usuario de estas y nunca he requerido claves.. o que requieres hacer?
Natali (miércoles, 22 febrero 2017 06:36)
Buenas, me con respecto al archivo con la teoria del descontable, me podrian ayudar con lo siguiente, mi empresa factura productos y servicios al 5% y al 19% y tambien compra al 5% y al 19% en este caso de prorratear para los gastos que no puedo identificar si son destinados para las operaciones del 5% y el 19%? osea un prorrateo por tarifas, asi no tenga excluidas? Mil gracias
Blanca (jueves, 09 marzo 2017 10:34)
si soy productor de huevos, los cuales son exentos, tengo derecho a solicitar en devolución el iva que tiene que ver con la producción directa del huevo (concentrado y empaques), si tengo dentro de mis ingresos, ingresos excluidos y gravados, ademas tengo ivas descontable comunes asociados a los ingresos comunes y excluidos, tengo que hacer el prorrateo tambien al iva descontable directo a la producción? Esto al iva del concentrado y al iva del empaque?
WilliamDS (jueves, 09 marzo 2017 10:39)
Blanca, los IVAS de compras que sean imnputables directamente a la actividad exenta, es 100% descontable y no se somete a prorrateo.. lo prorrateable es los iIVAS de las compras comunes a todas las actividades, ejemplos, papelería, arrendamiento administración, honorarios de asesores, y en fin todos los gastos comunes.
Edison CC (martes, 14 marzo 2017 10:37)
Compré al 16% en enero y vendí al 19%, solo comercializo productos gravados a la tarifa general, por tanto nunca prorrateo IVA. Al comprar a una tarifa y vender a otra, ¿debería hacer algún tipo de prorrateo o proporcionalidad?
Teresa (viernes, 28 abril 2017 16:03)
Si mis ventas están gravadas con IVA del 5% y tengo compras con tarifa del 19%, puedo solicitar como descontable la totalidad del IVA?, o solamente hasta el 5% y el resto como costo o gasto? Gracias.
JENNY DUQUE (sábado, 06 mayo 2017 21:41)
Buenas tardes, Para el prorrateo de IVA como aplica para las compañias que en el primer mes facturaron con IVA de la tarifa del 16% y tambien tienen compras del 16%
ANA BELTRAN (martes, 11 julio 2017 16:44)
Excelente aplicativo
es una bendición que maravilla
riguis (miércoles, 02 agosto 2017 08:20)
El arrendamiento para las IPS es excluido o no gravado, debo hacer prorrateo?
PEDRO PABLO ALVAREZ V. (martes, 08 agosto 2017 11:41)
Por favor me informan si el IVA. que uno paga en la compra de productos para una tienda mixta, es reembolsable?
CAMILA (viernes, 01 septiembre 2017 16:26)
Buenas Tardes
El IVA de los bienes de menores cuantias que se contabilizan como costo o gasto, se puede descontar de la Declaracion de Iva???
Gracias
MONICA (domingo, 07 enero 2018 19:29)
Buenas noches, realmente a pesar que le lleno los datos no me funciona, no suma y no calcula el prorrateo, tan amable Jorge me dice como hago para que si me funcione. Mil gracias
jorge (lunes, 08 enero 2018 06:50)
Debes llenar los datos de ingresos tanto los gravados como los excluidos y los datos de las compras de bienes y servicios en la parte inferior.. estoy revisando y funciona bien.
PATTY (martes, 23 enero 2018 14:14)
Buena tarde, me pueden informar por favor si al presentar una declaracion de iva y quedo mal diligenciado arrojandome un saldo a favor donde en realidad el resultado daba ese valor a pagar y efectivamente se cancelo, pero logicamente quedo como resultado ese saldo a favor, Puedo corregir, pero esto tiene alguna sancion?
alba suarez (lunes, 19 febrero 2018 11:56)
Buenas tardes, tengo una pregunta, tengo un iva generado por valor de $1.496.000
y rengo un iva por gastos $750.000 debo descontarlo todo, todos mis gastos aplican para descontarme ese iva? O como debo hacer ese prorateo para sabe que descuento?
El iva es por servicios y los gastos son de restaurates, papaleria, servicios, dotaciones, parqueaderos...
WilliamDS (lunes, 19 febrero 2018 12:01)
Alba si el total del.ingresos generados son gravados con IVA. Podrías descontar el 100 % de los ivas de las compras. Pero si tienes ingresos gravados, excluidos no gravados deberás hacer prorrateo de los ivas en compás que sean comunes. Es decir los ivas directos a la actividad gravada van todos descontables. Y los comunes a todas las actividades se prorrateando. Les por favor la normatividad
ALBA (sábado, 24 marzo 2018 19:32)
Buenas noches, alguien me puede ayudar con lo siguiente: tengo ingresos de las 3 tarifas, gravados,excentos y excluidos, y tengo gastos del 19% y 5%, por lo cual debo de hacer prorrateo en los gatos del 19, el prorrateo tambien se aplicaria para los gastos de del 5%? y tambien si tengo compras de materia prima indirecta, ese iva es descontable 100% o se prorratea??? Agradezco me ayuden...Mil gracias
LILIANA (lunes, 14 mayo 2018 11:59)
Muchas gracias excelente herramienta
Alexandra (martes, 15 mayo 2018 16:42)
Excelente aplicación.
MARTHA (martes, 10 julio 2018 11:38)
buenos dias
hagame un favor,, me puedes colaborar aclarandome algo,,, es que yo lleno los datos en la parque de color blanco,, pero no arroja el mismo valor del iva prorraterado que el del iva... donde el formato del 2016 que usted nos había obsequiado salia el valor del iva descontable y el valor del gasto para la reclasifiacion y en este no sale... me colaboras por favor
YAMILE (martes, 10 julio 2018 12:22)
Buenos dias
Si tengo ingresos a las tarifas, 5% y 19% y tambien tengo ingresos no gravados.
Los no gravados se someten a prorrateo de iva??.. Es que segun la aplicacion no los tiene en cuenta
LUIS FERNANDO (lunes, 03 septiembre 2018 08:53)
Que buen trabajo esta plantilla, felicitaciones por compartir el conocimiento.
Mayra A. Torres (martes, 15 enero 2019 10:41)
Buen día, me gustaría saber en que ley fue creado el prorrateo del IVA, para empezar a leer desde el principio, ya que me interesa el tema. Gracias.
Marli. (lunes, 01 abril 2019 22:23)
Buenas noches quisiera saber que pasa si una compañía percibe ingresos por operaciones excluidas y no calcula la proporcionalidad para los impuestos descontables. Muchas gracias
Jena (lunes, 26 agosto 2019 11:30)
Una empresa que comercializa productos exentos, como debe manejar su declaracion de IVA?
yolanda (jueves, 12 septiembre 2019 14:57)
Excelente la pagina de ustedes.
MARIA CECILIA (jueves, 19 septiembre 2019 18:22)
Buenas tardes las ventas de productos OFTALMICOS son exentos o NO GRAVADAS ?.
'
MILTON RAMIREZ (lunes, 30 septiembre 2019 15:58)
Saludo buenas tardes, porque en la aplicacion del calculo del prorrrateo del iva no tiene en cuenta los ingresos no gravados?
LUIS CARLOS (martes, 07 enero 2020 13:04)
Buenas tardes
Las ventas a San Andres y Providencia son excluidas, esas ventas las debo tener en cuenta para calcular el porcentaje del prorrateo?. Los productos que facturamos se habian comprado con IVA.
Gracias
LORENZO JESUS (jueves, 16 enero 2020 16:18)
Buenas tardes
Muy buena herramienta, pero deben actualizar las tarifas del iva, o permitir cambios en esta celda y no bloquearla.
MYRIAM (viernes, 24 abril 2020 22:46)
La Tabla prorrateo IVA 2017 no es correcta.
FANNY (domingo, 21 marzo 2021 20:25)
Hola. Tienes algún aplicativo para el calculo de la proporcionalidad que trata el art. 489 ET? Gracias
INGRID (jueves, 08 julio 2021 19:33)
Hola... Excelente Herramienta.. Gracias
JHON ACEVEDO (domingo, 12 septiembre 2021 13:23)
Buenas tardes.
Tengo una duda, quien me propria colaborar.
Como es el tratamiento tributario cuando se retiran del fondo en el año 2020, cesantias consignadas entre el año 2017 y 2020.
Muchas gracias.
WilliamDS (domingo, 12 septiembre 2021 14:19)
Las cesantias de 2017 y siguientes son ingresos en cada unos de los los años en que fue trasladado el recuerso al fondo de cesantias. Por tanto en el año 2020 sólo es Ingreso el valor que hay sido trasladado del 2019. Lo anterior si estamos hablando del régimen de cesantias luego de la ley 50.
Arturo (sábado, 26 marzo 2022 07:20)
Tengo entendido que si, pero lo que me pregunto entonces es si todo el IVA pagado en las compras debe ser registrado como Descontable o Transitorio ante la imposibilidad de saber con antelación que parte de mis compras se va a destinar para las ventas a San Andrés. Alguien tiene el mismo dilema o la respuesta a como es el registro del IVA en las compras?
Sophia Leo (martes, 21 junio 2022 03:41)
When I found Dr.Prince I was in desperate need of bringing my ex lover back. He left me for another woman. It happened so fast and I had no say in the situation at all. He just dumped me after 3 years with no explanation. I contact Dr.Prince through his website and He told me what i need to do before he can help me and i did what he told me, after i provided what he wanted, he cast a love spell to help us get back together. Shortly after he did his spell, my boyfriend started texting me again and felt horrible for what he just put me through. He said that I was the most important person in his life and he knows that now. We moved in together and he was more open to me than before and he started spending more time with me than before. Ever since Dr.Prince helped me, my partner is very stable, faithful and closer to me than before. I highly recommends Dr.Prince to anyone in need of help. Email: obinnaspelltemple@yahoo.com https://obinnaspelltemple.com/
Sophia Leo (martes, 21 junio 2022 03:42)
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Juan C (martes, 05 julio 2022 21:56)
Buen día. Estimados
Una empresa que su única actividad es la venta y exportaciones bienes excluidos. Debe Hacer prorrateo de iva. Con relación al IVA descontable . O ese IVA descontable debe manejarse como mayor valor del gasto?
De antemano gracias
CARLOS HERNANDO (jueves, 14 julio 2022 11:28)
Buen dia, una empresa que paga IVA por importaciones, este IVA se tiene en cuenta en el prorrateo?? gracias
LUIS CARLOS BRITO OEJDA (sábado, 08 octubre 2022 22:13)
BUENAS NOCHES, CUANTO ES EL COSTO PARA OBTENER LA CONTRASEÑA Y DONDE DEBO CONSIGNAR? MUCHAS GRACIAS, MUY BUENA HERRAMIENTA.
WilliamDS (domingo, 09 octubre 2022 05:36)
Estas herramientas son gratuitas. La contraseña bloquea sólo celdas que el usuario no debe modificar dado que son de cálculos. No se entrega contraseñas. Y finalmente los aportes son totalmente voluntarios.
BILMA BOCANEGRA (miércoles, 28 diciembre 2022 09:54)
Buenos días cuando se maneja iva por prorrateo, la contabilización del gasto con que tercero se hace
victor cardona (sábado, 29 abril 2023 11:48)
Buenos dias yo tengo gallinas ponedoras y vendo huevos . el iva es descontable . y manejo ingresos exentos . pero cuando vendo las gallinas de descarte estas directamente se van a restaurantes .¿ esa venta es exenta o excluida ? ¿debo hacer prorrateo ?
Yovany Valdez Gonzalez (martes, 06 febrero 2024 14:40)
Me parece muy valioso el aplicativo de prorrateo, sin embargo veo dos Fallas; la primera es que las devoluciones en venta hace parte de la cifra que arroja el % por ventas; el segundo es que si una persona compra por ejemplo $800.000 es IVA del 19%, cuando todas sus ventas fueron del 5%, no podrá descontarse todos los $800.000 Pues tendrá que detraer del 19% el 5% y ese es el verdadero descontable, es decir, $800.000 * (5/19) que es $210.526; en el aplicativo no se trato este tema; ya lo solucioné, quisiera enviárselos, mi correo es yovalgo@outlook.com o el celular es 3146084639 https://1drv.ms/x/s!AhpTz8AnweYGjs0-7p_sA73Xdik9DQ?e=5E0pef