Nueva modificación resolución exógena 2021

 

09-12-2021

NUEVA RESOLUCIÓN QUE MODIFICA EXÓGENA 2021

 

Mediante resolución 000147 del 7 de diciembre de 2021, se modifica la resolución 098 de 2020, que establece los obligados, el contenido y las características técnicas para la presentación de la exógena que se debe reportar por el año gravable 2021 durante el próximo año 2022.

 

Entre los formatos más utilizados que tienen cambios están:

 

Formato  1001

Formato  1011

Formato  2276

Formato  5248

 

Miremos los grupos de información, formatos que se modifican y las modificaciones efectuadas:

 

INFORMACIÓN DE INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO Y/O OTROS TÍTULOS

 

Se adiciona un paragrafo:

 

La información correspondiente a los bonos ordinarios y subordinados, dentro de la categoría de títulos a la orden, que sean administrados por la sociedad DECEVAL, será reportada únicamente cuando se realicen los pagos de intereses y se practiquen las retenciones en la fuente de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS, FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ, SEGUROS PRIVADOS DE PENSIONES.

 

Se elimina el paragrafo 3 y se modifican los paragros 2 y 4  de la resol. 098:

 

parágrafo 2. Los valores reportados en el formato 1022, no deberán ser informados en los formatos 1001, 1014, 1056, 1159 y 5247 de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, ni en los formatos 1009- "saldos de cuentas por pagar a 31 de dic" o 1013 - "Información de los fideicomisos que administran"

 

Parágrafo 4. En el caso de la información de aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y obligatorias, la casilla "número de la cuenta"  se debe diligenciar indicando el número de la identificación del afiliado"

 

 

INFORMACIÓN DE LAS CUENTAS DE AHORRO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN (AFC) Y APORTE CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO CONTRACTUAL (AVC).

 

Se modifica el parágrafo 1 del art. 11 resol. 098:

 

La información correspondiente a las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción AFC y de ahorro voluntario contractual AVC únicamente debe ser reportada en el formarto 1022.

 

Recordar que esta información solo la reportan las entidades financieras que manejan este tipo de productos dentro de sus portafolios.

 

INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.

 

Modificación en el descriptor de concepto 5070 del formato  1001 por un error de descripción de la palabra “dividendos” de la anterior resolución.

  

Antes:

 

Participaciones o dividen228dos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T..

 

Ahora:

 

Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, Parágrafo 2 artículo 49 E.T..

 

 

INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

 

Se adicionan nuevos conceptos a las Rentas exentas que se reportan en el formato 1011.

 

Ítem	Descripción	Concepto
30.	Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 4	8176
31.	Rentas exentas provenientes de la explotación de los recursos naturales en otro país de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 5	8177
32.	Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 6	8178
33.	Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país miembros de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 8	8179
34.	Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 9	8180
35.	Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financiero cuyo pago se registra e imputa en otro país  miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 10	8181
36.	Rentas exentas por dividendos y participaciones redistribuida por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 11	8182
37.	Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas n la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 12	8183
38.	Rentas exentas generados por la prestación de servicios personales prestados  en otro país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 13	8184
39.	Rentas exentas generados por beneficios empresariales en servicio, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoria prestadas en otro país de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 14	8185
40.	Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 15	8186
41.	Rentas exentas provenientes de actividades de entrenamiento publico efectuadas en otro país miembro de la CAN Decisión 578 de 2004, art. 16	8187

 

 

Se adiciona el concepto 8404 a los costos y deducciones que se reportan en el formato 1011.

 

 

Ítem	Descripción	Concepto
73	Deducción transitoria por el año 2021 de 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales para las personas naturales y jurídicas nacionales que desarrollen actividades de hotelería agencias de viajes, tiempo compartido y turismo receptivo en San Andrés Isla, providencia y/o Santa Catalina. L.2068 de 2020, art.50	8404

 

 

Se modifica el concepto 9064 y se adiciona el 9071 sobre las exclusiones al impuesto sobre las ventas IVA Formato 1011.

 

 

Ítem	Descripción	Concepto
57	Exclusión transitoria de IVA por el expendio de comidas y bebidas preparadas desarrolladas a través de contratos de franquicia, Decreto 789 de 2020, art. 2., L.2068	9064
63	Exclusión de IVA por el año 2021 en la comercialización de artesanías colombianas.L.2068 DE 2020, art.46	9071

 

  

Se adiciona el concepto 9111 a las tarifas especiales del impuesto sobre las ventas IVA formato 1011.

 

Ítem	Descripción	Concepto
11	Tarifa del 5% hasta el 32 de diciembre de 2022 en la venta de tiquetes aéreos de pasajeros, servicios conexos y la tarifa administrativa asociada a la comercialización de los mismos.L.2068 de 2020, art.43	9111

 

 

Se adiciona el concepto 9223 a las exenciones del impuesto sobre las ventas IVA formato 1011.

 

Ítem	Descripción	Concepto
23	Exención de IVA transitorio por el año 2021 en la prestación de servicios de hotelería y de turismo a residentes en Colombia. Ley 2068 de 2020, art.45	9223

 

 

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

 

Se adiciona el concepto 8051 a los ingresos no constitutivos de renta formato 2275

 

Ítem	Descripción	Concepto
38	Ingresos no constitutivos por aplicación  de algún convenio para evitar la doble tributación.	8051

 

 

Se suprimen los conceptos 8038, 8039 y 8040 de los ingresos no constitutivos de renta formato 2275

 

Ítem	Descripción	Concepto
28	Ingresos no constitutivos generados en fuentes productores de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decision.578 de 2004, art. 3	8038
29	Ingresos no constitutivos generados en remuneración, horarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país d la CAN diferente de Colombia. Decision.578 de 2004, art. 13	8039
30	Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decision.578 de 2004, art. 14	8040

 

 

CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL

 

Se modifica la numeral 2 del art. 27 de la resolución 098 por un error en la descripción:

 

 Antes:

 

El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 190 de la presente resolución.

 

Ahora:

 

El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 19 de la presente resolución.

 

LOS OBLIGADOS A PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

 

Modifican el inciso 1 del numeral 28.3 del art. 28 Resol. 098 sobre Información de las entidades subordinadas o vinculadas del exterior:

 

Antes:

 

En el Formato 1036 Versión 8 se deben reportar todas las entidades subordinadas o controladas del exterior incluidas en el estado financiero consolidado a que se refiere el numeral 29.1., así:

 

Ahora:

 

En el Formato 1036 Versión 8 se deben reportar todas las entidades subordinadas o controladas del exterior incluidas en el estado financiero consolidado a que se refiere el numeral 28.1., así:

 

 INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS NOTARIOS.

 

Se suprimen los numerales 3 y 11 para no solicitar el dígito de verificación del NIT respecto a los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032 Versión 10, indicando lo siguiente:

 

 

INFORMACIÓN DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES.

 

Se adiciona un parágrafo respecto a la información del formato 2276.

 

Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales reportados en el formato 2276 deben corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en el parágrafo 2 del artículo 383 del ET y el art. 1.2.4.1.17 del decreto 1625 de 2016, y se hayan sometido a retención en la fuente por concepto de ingresos laborales.

 

Cuando los pagos por honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales, no cumplan lo dispuesto en el inciso anterior, se deben reportar en los formatos de pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas según corresponda.

 

Es decir, en este formato 2276 respecto a honorarios, comisiones y/o compensación de servicios personales, solo se deben reportar cuando sobre dichos ingresos se hayan aplicado retenciones en la fuente de la tabla por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad. Parágrafo 2 Art. 383 ET

 

INFORMACIÓN DE REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS Y DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS.

 

Se modifica el parágrafo 3 para indicar que:

 

Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clasificación de actividades económicas CIIU. 

 

Se adiciona un parágrafo 7 para indicar que:

 

Las actividades económicas deberán ser reportadas a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clasificación de actividades económicas CIIU. 

 

INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES QUE OTORGAN, CANCELAN O SUSPENDEN PERSONERÍAS JURÍDICAS.

 

Se adiciona tabla de conceptos al paragrafo 5 del art. 36 resolución 098.

 

"La entidad informante ejerce control y vigilancia"

 

CONCEPTO	DESCRIPCIÓN
1	SI
2	NO

 

 

FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.

 

Se modifica para incorporar las modificaciones realizadas en esta resolución 000147 a los formatos:

 

1023 1035 1036 1032 1476 1480 1481 2631 2683

 

RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA

 

Se adiciona el numeral 3. Respecto al tratamiento de datos personales.

"Cumplir las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas naturales e implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa información de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Constiitución política de Colombia, la Ley Estatutaria 1581  de 2012 y el decreto 1377 de 2013"

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Más información sobre información exógena a reportar por el año gravable 2021 en el año 2022 aquí

 

 

Wiliam Dussán Salazar